问： 我送给孙女1万2千美元作为她的毕业礼物。 请问我的孙女应该向IRS申报这笔收入？ 礼款有上线吗？
国税局中文发言人蔡萍回答： 通常来说， 接受礼款的人不需要将礼款作为收入申报给国税局。 申报礼款税务的责任在捐赠者， 而不是接受者。 国税局对2021年礼款数额的缴税上线是1万5千美元， 也就是说， 1万5千美元以下的礼款是不需要缴税的， 超过1万5千美元以上的数额才需要申报税务， 比如， 馈赠的礼款是1万6千美元的话， 您只需要向国税局申报1千美元的礼款。
另外， 以下的礼款也是不需要向国税局申报税务的：
- 用于偿付学费和医疗费用的礼款
- 夫妻之间的馈赠礼款
- 给政治团体的捐款
- 给享有免税资格的慈善机构的捐款
申报礼款税，可以到国税局的官网上用表格709来申报。
- 需要请人报税， 如果选择报税人？
国税局中文发言人蔡萍回答: 您可以选择各种各样的报税人，包括注册会计师、注册报税代理人或者其他人士。只要他们有国税局报税员税务识别编号 (PTIN)，他们都可以提供收费的报税服务。 但是，报税人的技能、教育和专长各不相同。
国税局为民众提供线上助手， 帮助您选择自己中意的报税人， 您可以用这个网站查询您所在地区的经过国税局认证的代报税人， 这个线上助手还提供报税人的专业背景和资历。 如何选择诚信可靠的报税人？ 您可以参考国税局发布的官方视频
Choose a Tax Preparer Wisely – YouTube
国稅局中文发言人提醒华人社区， 在选择报税人员时要小心，虽然大多数的报税人提供诚实可信和优质的服务， 但是， 每年都有少数不诚实的报税员从事身份盗窃和税务欺诈。 国税局为民众提供了经国税局认证的报税人的查询网站：https://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf
观看国税局的官方视频： 如何使用被国税局认证的报税人的搜寻功能
How to Use the Tax Return Preparer Directory – YouTube
在雇用报税员時，必须小心谨慎， 以下是一些小提示， 供您参考：：
- 寻找全年可以为您服务的报税员。如果报税结束后出现什么问题， 您还可以联系报税员。
- 询问报税员是否具有国税局颁发的报税员税务识别编号 (PTIN)。收费报税员必須在美國國稅局註冊，有PTIN並將其填写在納稅申報表中。美国有75万9千 名具有PTIN的联邦纳税代报税人，现在必须更新他们 2022 年的报税员税务识别编号 (PTIN)。所有现有的 PTIN 将于 2021 年 12 月 31 日到期。
- 詢問纳税申報表是否具有专业证书（註冊代理人，註冊會計師或律師），是否属于专业组织或正在参加专业培训课程。由於稅法的复杂，报税员需要不断更新自己的税务知识。国税局官网提供有关税务专业组织 (national tax professional organizations)的更多信息。
- 检查报税员的资格和记录，您可以使用国税局提供的线上服务查询报税员的资格和背景记录（IRS Directory of Federal Tax Return Preparers with Credentials and Select Qualifications）。
- 检查报税员的历史记录，有关报税员的信息，请訪問商业改进局的网站（Better Business Bureau）站。寻找有关報稅員的紀律处分或许可状态。 對於註冊會計師，請资讯州會計委員會。對於律師，請諮詢州律師協會。
- 詢問服務費。避免報稅員根据客戶退款的一定比例收取費用或比吹嘘有比競爭對手更大的退款。如果只是詢問他們的服務和費用，請不要向報稅員提供稅務文件，社會安全號碼或其他信息。一些不道德的報稅員在沒有納稅人許可的情況下使用這些信息不正当地提交申報表。
- 確保報稅員提供IRS電子報稅並要求以電子方式提交納稅申報表。對超過10個客戶的付費報稅員通常必須以電子方式提交。自從20世紀80年代電子報稅開始以來，美國國稅局已經處理了超過15億的電子提交個人納稅申報表。這是最安全，最準確的報稅方式。
- 提供記錄和收據。好的報稅員要求查看這些文件。他們還會提出問題以確定客戶的總收入，扣除額，稅收抵免和其他項目。不要雇用使用薪資存根而不是W-2表格來電子提交納稅申報表的報稅員。這違反了IRS電子文件規則。
- 永遠不要簽署空白或不完整的稅表
- 簽署前查看納稅申報表。如果某些事情不明確或看起來不准確，請務必提出問題。任何退款应直接转到納稅人 – 而不是直接到報稅員的銀行賬戶。查看已完成稅表的銀行帳號是個好主意。
- 向美國國稅局報告滥用职权報稅员。使用表格14157 （Form 14157 PDF），投訴：報稅员。如果納稅人懷疑報稅员未經納稅人同意而提交或更改其申報表，則應提交表格14157-A （Form 14157-A PDF），報稅员欺詐或不當行為书面证词。表格可在IRS.gov上獲得。
